Bagian 83 B Pemilihan Opsi Saham

Saham yang Dibatasi: Bagian 83 (b) Dinamai untuk bagian Kode Revenue Internal yang mengotorinya, Bagian 83 (b) pemilihan dibuat hanya (1) bila Anda ingin dikenai pajak (federal, Jaminan Sosial, Medicare, dan negara bagian atau Pajak lokal) atas nilai saham terlarang pada hibah dan bukan vesting atau (2) saat Anda menggunakan opsi saham yang dapat dieksekusi sebelum melakukan vesting (sangat jarang di perusahaan publik). Pemberitahuan: Bagian 83 (b) pemilihan harus diajukan ke kantor IRS setempat dalam waktu 30 hari setelah tanda terima saham terlarang (atau opsi opsi saham Anda). Pengarsipan bisa tiba tepat setelah 30 hari berlalu jika surat pos diberi cap pos dalam jangka waktu 30 hari. Jika hari ke 30 jatuh pada akhir pekan atau hari libur, batas akhir adalah hari kerja berikutnya. Anda juga membayar pajak pada saat Bagian 83 (b) pemilihan Anda. Sebelum Anda membuat pemilihan, penting untuk memahami risiko dan situasi saat hal itu menguntungkan. Perusahaan Anda akan memiliki beberapa jenis prosedur untuk mengumpulkan pajak pemotongan. Penghasilan yang Anda kenali pada hibah, dan pemotongan, harus muncul di Formulir IRS W-2 Anda. Apa yang Harus Diarsipkan Dengan IRS Meskipun ada ratusan formulir pajak IRS formal, tidak ada formulir resmi untuk membuat pemilihan 83 (b). Perusahaan Anda mungkin telah mengembangkan contoh formulir untuk hibah saham terbatas (lihat contoh dari firma hukum Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). Di Pendeta Proc. 2012-29 (lihat halaman 9), IRS menyajikan beberapa bahasa pemilihan pemilihan (tidak diperlukan) yang akan memenuhi peraturan IRS. Bentuk model yang disajikan oleh IRS tidak membuat perubahan substantif terhadap persyaratan berdasarkan peraturan saat ini. Ini hanya menggambarkan persyaratan saat ini. Anda membuat pemilihan dengan mengirimkan ke kantor IRS tempat Anda mengembalikan informasi yang sesuai, termasuk: nama, alamat, dan nomor Jaminan Sosial Anda Uraian tentang harta benda (misalnya saham X perusahaan saya) tanggal yang Anda terima Saham dan pada tahun pajak apa pembatasan yang akan menyebabkan penyitaan jika tidak terpenuhi atau pembatasan yang akan lenyap saat persyaratan vesting dipenuhi dengan nilai pasar wajar properti, tanpa batasan, pada saat pemberian uang dibayarkan untuk Jumlah yang harus dimasukkan dalam pendapatan kotor (FMV dikurangi biaya apapun yang dibayarkan) Lansiran: Pemilu yang tidak lengkap, yaitu tidak termasuk semua rincian yang diperlukan dalam transaksi, tidak valid. Setelah Anda membuat pemilihan yang tepat waktu dengan kantor IRS setempat, berikan salinan pilihan kepada perusahaan Anda. Anda tidak perlu lagi melampirkan salinan dokumen pemilihan ke SPT penghasilan Anda untuk tahun di mana Anda membuat pemilihan. Peraturan IRS menghapuskan persyaratan tersebut, dimulai dengan hibah yang dibuat pada tahun 2015 (lihat FAQ yang terkait). Sebuah survei tahun 2013 oleh National Association of Stock Plan Professionals menemukan bahwa 16 dari perusahaan yang merespons mencegah Bagian 83 (b) pemilihan, dan 15 sebenarnya Melarangnya Survei yang sama juga menemukan bahwa 26 perusahaan akan membantu karyawan dengan pemilihan Bagian 83 (b), dan 52 memberi informasi kepada karyawan tentang pemilihan tersebut. Bagian penerima pekerja 83 (b) Pemilu: Konsekuensi Pajak atas Pembelian Saham Dibatasi Penghasilan Federal AS Konsekuensi Pajak atas Pembelian Saham Terbatas atau Unit yang Dibatasi Bagian 83 (b) Pemilihan Berikut ini ringkasan konsekuensi pajak penghasilan federal AS tertentu dari pembayar pajak pembelian saham di perusahaan atau unit di perseroan terbatas (the Equity) yang Akan dikenai pembatasan vesting dan kemungkinan penyitaan atas terjadinya kejadian tertentu. Dalam 30 hari sejak pembayar pajak pembelian Ekuitas, wajib pajak harus memutuskan apakah akan melakukan pemilihan (dan benar-benar membuat pemilihan) berdasarkan Bagian 83 (b) dari Internal Revenue Code tahun 1986, sebagaimana telah diubah (the Code). Kami merekomendasikan berkonsultasi dengan penasihat pajak sebelum membuat keputusan ini. Membuat Pemilu (83) Secara umum, dengan melakukan pemilihan berdasarkan Bagian 83 (b) Kode Etik (Bagian 83 (b) Pemilu), wajib pajak memilih untuk melakukan perlakuan pajak penghasilan federal AS atas pembeliannya atas Ekuitas Ditentukan pada saat transfer dan bukan pada beberapa waktu kemudian bila kepemilikan rompi ekuitas tidak terbatas. Jika wajib pajak membuat Bagian 83 (b) Pemilihan, harus memasukkan sebagai kompensasi pendapatan untuk tahun transfer selisihnya, jika ada, antara nilai pasar wajar Ekuitas pada saat pengalihan dan harga yang dibayar oleh wajib pajak untuk Ekuitas (termasuk nilai pasar wajar dari setiap properti yang ditransfer ke perusahaan sebagai imbalan atas Ekuitas). Jika harga yang dibayarkan sama dengan nilai pasar wajar secara keseluruhan dari Ekuitas, wajib pajak tidak menanggung kewajiban pajak penghasilan A. S. sebagai akibat dari pembelian tersebut. Namun, nilai yang wajib dibayar oleh wajib pajak terhadap Ekuitas tidak mengikat Dinas Pendapatan Internal dan dapat ditantang. Salah satu keuntungan membuat Bagian 83 (b) Pemilihan adalah bahwa tidak akan ada konsekuensi pajak penghasilan A. S. pada saat Reksa Dana Ekuitas. Selain itu, jika Wajib Pajak tersebut kemudian menjual atau melepaskan Ekuitas dalam suatu transaksi kena pajak, setiap apresiasi atas nilai Ekuitas sejak pembayar pajak memperolehnya dan membuat Bagian 83 (b) Pemilu umumnya akan dikenakan pajak sebagai capital gain, bukan Dari pendapatan biasa. Juga, periode masa pembayar pajak akan dimulai sejak tanggal menerima Ekuitas, jadi jika wajib pajak memiliki Ekuitas lebih dari satu tahun setelah menerima Ekuitas, keuntungan yang direalisasikan pada penjualan Ekuitas berikutnya akan dikenakan pajak pada umumnya selama - term capital gain. Ada juga potensi kerugian untuk membuat Bagian 83 (b) Pemilu. Salah satu kelemahannya adalah, jika pembayar pajak kemudian kehilangan Ekuitas, maka tidak akan diizinkan pengurangan jumlah yang dilaporkan sebagai pendapatan pada saat pengiriman atau untuk setiap pajak tambahan yang dibayarkannya sebagai hasil pemilihan. Kerugian potensial lainnya adalah sangat sulit bagi wajib pajak untuk mencabut Pasal 83 (b) Pemilu, dan ini hanya mungkin dalam keadaan terbatas. Misalnya, setelah wajib pajak membuat pemilihan seperti itu, Internal Revenue Service dapat memutuskan bahwa nilai pasar wajar Ekuitas pada saat transfer lebih besar daripada nilai yang dilaporkan pada Bagian 83 (b) Pemilu dan, oleh karena itu, Jumlah pendapatan kompensasi lebih besar dari yang dilaporkan oleh wajib pajak. Namun, jika wajib pajak melaporkan lebih banyak nilai Ekuitas pada saat pemindahan, wajib pajak tidak dapat mencabut pemilihan sebelumnya dan menurunkan nilai Ekuitas (dan pendapatan kompensasinya). Tidak Melakukan Pemilihan (b) Pemilu Jika pembayar pajak tidak membuat Bagian 83 (b) Pemilihan, di setiap tahun pajak dimana Ekuitas rampung wajib pajak wajib memasukkan pendapatan kotornya sebagai penghasilan biasa selisih antara pasar wajar Nilai Ekuitas pada saat itu Equity rompi dan harga yang dibayarkan untuk Ekuitas. Akibatnya, penghasilan yang mungkin akan dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal pada saat penjualan jika wajib pajak telah membuat Bagian 83 (b) Pemilu akan dikenakan pajak dengan tingkat bunga biasa pada saat vesting. Salah satu keuntungan dari pendekatan ini adalah bahwa wajib pajak tidak membayar pajak penghasilan federal A. S. sampai Ritual Ekuitas. Keuntungan tambahan ada jika Wajib Pajak membeli Ekuitas dengan harga kurang dari nilai pasar wajar: jika karena alasan apapun kepemilikan suatu Ekuitas tidak pernah rompi, wajib pajak tidak akan dikenakan pajak atas penerimaan Ekuitas yang tidak dieksekusi. Namun ada beberapa kerugian signifikan pada perpajakan pada saat vesting. Yang pertama adalah bahwa, karena nilai pasar wajar Ekuitas mungkin lebih tinggi pada saat melakukan vesting daripada pada saat pengalihan, kewajiban pajak penghasilan wajib pajak lebih besar jika ditentukan pada saat vesting dan bukan pada waktu transfer. Tambahan jaminan sosial dan pajak pekerjaan mungkin juga akan terjadi. Selanjutnya, pajak penghasilan yang dibayarkan pada saat vestasi atas apresiasi atas nilai Ekuitas dihitung dengan tingkat bunga biasa, dan bukan tingkat keuntungan modal (yang mungkin lebih rendah), dan periode holding untuk Ekuitas untuk tujuan penentuan Apakah pendapatan dari penjualan memenuhi syarat karena keuntungan modal jangka panjang tidak akan dimulai sampai Ekuitas tersebut menjadi haknya. Kelemahan terakhir adalah bahwa, jika Perusahaan tidak diperdagangkan pada saat vesting, Ekuitas akan menjadi tidak likuid dan (kecuali dalam keadaan terbatas tertentu) mungkin tidak dapat dijual untuk membayar pajak penghasilan A. S. federal. Instruksi untuk Pembuatan Bagian 83 (b) Pemilihan Jika wajib pajak memutuskan untuk membuat pemilihan, wajib pajak harus menyelesaikan Pemilu untuk Diikutsertakan dalam Pendapatan Bruto pada Tahun Pengalihan Kekayaan Berdasarkan Pasal 83 (b) dari formulir Kode Pendapatan Internal, Menandatangani dan tanggal itu, dan mengajukannya dengan Internal Revenue Service Office dimana pembayar pajak mengajukan SPT tahunan saat tidak ada pembayaran yang disertakan dengan imbalan tersebut. Informasi lebih lanjut mengenai Bagian 83 (b) tersedia dalam Publikasi IRS No. 525 yang tersedia di situs web Internal Revenue Services. Wajib pajak harus berkonsultasi dengan penasihat pajak untuk mendapatkan dan menyiapkan formulir. Sebagai tambahan, wajib pajak harus membuat dua salinan formulir dan (i) menempatkan satu salinan dengan catatan Perusahaan dan (ii) menyimpan salinan lainnya dan melampirkannya pada Wajib Pajak pengembalian pajak penghasilan badan A. S. untuk tahun pajak yang berlaku. UNTUK BERLAKU EFEKTIF, FORMULIR PEMILIHAN HARUS DITAMPILKAN DENGAN LAYANAN PENGAWASAN INTERNAL DALAM WAKTU (30) HARI SETELAH PEMBELIAN EKUITAS DI PERUSAHAAN. Harap dicatat bahwa penentuan nilai pasar wajar Ekuitas harus dilakukan dengan berkonsultasi dengan Perusahaan dan penasihat pajak pembayar pajak. Nilai pasar wajar yang wajib ditunjukkan oleh wajib pajak pada Bagian 83 (b) Bentuk pemilihan harus pada tanggal pengalihan yang dalam hal ini adalah tanggal pembayar pajak membeli Ekuitas. Pedoman Masalah SSP Pada Bagian 83 (b) Pemilihan Terbatas Stock: Contoh Bahasa Untuk Pengarsipan, Contoh Pajak Tambahan Bila Anda menerima hibah saham terbatas (atau jika Anda menerima saham terbatas pada opsi opsi saham awal yang diperbolehkan), Anda dapat memilih untuk dikenai pajak berdasarkan hibah daripada hibah. Langkah ini dikenal sebagai Bagian 83 (b) pemilihan. Dinamai sesuai dengan bagian yang relevan dari Internal Revenue Code (IRC). Ini tidak tersedia untuk hibah unit saham terbatas, karena RSU dikenai pajak di bawah bagian IRC yang berbeda. Keuntungan membuat pemilihan adalah: (1) Anda memulai periode induk capital gain awal, yaitu pada hibah dan bukan di vesting, dan (2) Anda dikenakan pajak untuk tujuan pendapatan biasa atas nilai hibah, yang diharapkan akan berubah menjadi Lebih rendah dari nilai nanti pada saat vesting. Penting untuk dicatat bahwa membatalkan atau membatalkan pemilihan Bagian 83 (b) hampir tidak mungkin dilakukan setelah dibuat. Aturan ketat mendikte saat pengarsipan ini harus dilakukan (misalnya dalam 30 hari sejak hibah), bagaimana hal itu perlu diajukan, dan apa yang seharusnya muncul di dalamnya. Anda membuat pemilihan dengan mengirimkan informasi yang sesuai ke kantor IRS tempat Anda mengajukan pengembalian pajak (Anda juga akan mengirim surat keputusan ke perusahaan Anda dan mengirimkannya dengan SPT tahunan Anda). Informasi yang diperlukan meliputi: nama, alamat, dan nomor Jaminan Sosial Anda Uraian tentang harta benda (misalnya saham X perusahaan saya) dan nilai pasar wajar tanggal dimana Anda menerima saham tersebut dan pada tahun pajak apa pembatasan tersebut akan menyebabkan Penyitaan jika persyaratannya tidak dipenuhi atau pembatasan yang akan gagal saat persyaratan vesting dipenuhi dengan uang yang dibayarkan untuk saham Meskipun pengarsipan harus menyertakan informasi spesifik tentang properti (yaitu saham), seperti nilai dan tanggal pengalihannya, IRS tidak memiliki formulir untuk Bagian 83 (b) pemilihan. Prosedur Pendapatan IRS 2012-29 menyajikan contoh bahasa yang dapat diterima untuk membuat pemilihan. Ini juga memberikan contoh yang menunjukkan dampak pajak pemilihan saat saham kemudian dijual setelah vesting atau jika hibah tersebut dibeli kembali atau dibatalkan sebelum vesting. Contoh-contoh tersebut mengkonfirmasi risiko utama dengan Bagian 83 (b) pemilihan: jika saham tidak pernah rampung, penyitaan tersebut tidak memberi Anda kredit pajak atau pengurangan atas pajak yang Anda bayar di muka. Seperti yang ditunjukkan oleh contoh, hanya jika Anda membayar sesuatu untuk saham yang dibatasi, seperti yang bisa terjadi dengan opsi latihan awal di perusahaan swasta. Mungkin Anda memiliki kerugian modal untuk selisih antara harga beli kembali dan berapa yang Anda bayarkan untuk persediaan (yaitu harga pelaksanaan). Memilih apakah membuat pemilihan 83 (b) adalah keputusan perencanaan keuangan. Untuk panduan analisis yang diperlukan untuk menentukan apakah itu membuat pajak dan akal finansial, lihat artikel di bagian Stock Terbatas: Bagian 83 (b) di myStockOptions. Komentar anda tidak bisa diposkan Jenis kesalahan: Komentar Anda telah disimpan. Komentar dimoderasi dan tidak akan muncul sampai disetujui oleh penulis. Poskan komentar lain Huruf dan angka yang Anda masukkan tidak sesuai dengan gambar. Silahkan coba lagi Sebagai langkah terakhir sebelum mengeposkan komentar Anda, masukkan huruf dan angka yang Anda lihat pada gambar di bawah ini. Ini mencegah program otomatis mengirimkan komentar. Mengalami kesulitan membaca gambar ini Melihat alternatif. Poskan Komentar Komentar dimoderasi, dan tidak akan muncul sampai penulis menyetujuinya. (URL secara otomatis terhubung.) (Nama dan alamat email diperlukan. Alamat email tidak akan ditampilkan dengan komentar.) Nama diperlukan untuk mengirim komentar Harap masukkan alamat email yang benar